2026'da ücret gelirlerine 190.000 TL'ye kadar %15, 190.000 - 400.000 TL arasına %20, 400.000 - 1.500.000 TL arasına %27, 1.500.000 - 5.300.000 TL arasına %35, 5.300.000 TL'nin üzerine %40 gelir vergisi uygulanır. Kira ve serbest meslek gibi ücret dışı gelirlerde %27'lik dilim 1.000.000 TL'de biter. Bordroda vergi yıl başından beri biriken matraha göre hesaplanır; yüksek oran yalnızca eşiği aşan kısma uygulanır, bu yüzden aylık net düşse de zam yıllık net geliri azaltmaz.
Ücretlere uygulanan 2026 tarifesi
| Kümülatif vergi matrahı (ücret) | Oran | Dilim sonuna kadar vergi |
|---|---|---|
| 0 - 190.000 TL | %15 | 28.500 TL |
| 190.000 - 400.000 TL | %20 | 70.500 TL |
| 400.000 - 1.500.000 TL | %27 | 367.500 TL |
| 1.500.000 - 5.300.000 TL | %35 | 1.697.500 TL |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | - |
Son sütun, matrah dilim sonuna ulaştığında o güne kadar birikmiş toplam vergiyi gösterir. Örneğin kümülatif matrah 400.000 TL'ye ulaştığında hesaplanan vergi 70.500 TL'dir; bundan sonraki her 100 TL için 27 TL vergi eklenir. Yüksek oran matrahın tamamına değil, yalnızca eşiği aşan kısmına uygulanır. Tarifeyle birlikte kullanılan SGK oranları ve istisna tutarları 2026 bordro parametreleri sayfasında.
Kira ve serbest meslek gelirlerinde tarife farkı
Ücret dışı gelirlerde ilk iki dilim aynıdır, fark üçüncü dilimde başlar: %27'lik dilim ücretlerde 1.500.000 TL'ye kadar sürerken ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'de biter. Bu yüzden kira, serbest meslek ya da ticari kazanç %35'lik dilime daha erken girer.
| Matrah | Oran | Dilim sonuna kadar vergi |
|---|---|---|
| 0 - 190.000 TL | %15 | 28.500 TL |
| 190.000 - 400.000 TL | %20 | 70.500 TL |
| 400.000 - 1.000.000 TL | %27 | 232.500 TL |
| 1.000.000 - 5.300.000 TL | %35 | 1.737.500 TL |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | - |
2025'te eşikler 158.000, 330.000, 800.000 (ücretlerde 1.200.000) ve 4.300.000 TL'ydi. İlk dilim sınırı %20,3 artarken brüt asgari ücret %27 arttı; ücreti asgari ücret kadar artan bir çalışan bu yüzden üst dilim eşiğine yıl içinde daha erken ulaşabilir.
Bordroda kümülatif matrah: aynı brüt, farklı net
İşveren vergiyi her ay sıfırdan hesaplamaz. O ayın matrahını, yani brüt ücretten %14 SGK ve %1 işsizlik primi düşüldükten sonra kalan tutarı, yıl başından beri biriken matraha ekler ve aradaki farkın vergisini keser:
Ayın vergisi = Vergi(yıl başından bu aya kadar matrah) - Vergi(önceki aya kadar matrah) - asgari ücret istisnasıAylık brüt ücreti 100.000 TL olan bir çalışanın 2026 bordrosu, sitenin hesaplama motoruna göre şöyle ilerler:
| Ay | Kümülatif matrah | Gelir vergisi | Net ücret |
|---|---|---|---|
| Ocak | 85.000 TL | 8.538,67 TL | 75.953,03 TL |
| Şubat | 170.000 TL | 8.538,67 TL | 75.953,03 TL |
| Mart | 255.000 TL | 11.788,67 TL | 72.703,03 TL |
| Nisan | 340.000 TL | 12.788,67 TL | 71.703,03 TL |
| Mayıs | 425.000 TL | 14.538,67 TL | 69.953,03 TL |
| Haziran | 510.000 TL | 18.738,67 TL | 65.753,03 TL |
| Temmuz | 595.000 TL | 18.412,25 TL | 66.079,45 TL |
| Ağustos - Aralık | 680.000 - 1.020.000 TL | 17.334,90 TL | 67.156,80 TL |
Matrah Mart'ta 190.000 TL'yi, Mayıs'ta 400.000 TL'yi geçer ve net Haziran'da en düşük seviyesine iner. Temmuz ve Ağustos'ta net biraz artar, çünkü asgari ücret istisnası da bu aylarda büyür. Yıl boyunca kesilen gelir vergisi 180.018,77 TL'dir: 1.200.000 TL'lik yıllık brütün yaklaşık %15'i, yani yılın ikinci yarısında uygulanan %27'lik oranın çok altında. Kendi ücretinizin aylık dökümünü brütten nete maaş hesaplama aracında görebilirsiniz.
Asgari ücret istisnası vergiyi nasıl azaltır?
Her çalışanın hesaplanan vergisinden, o ay asgari ücret için hesaplanacak vergi düşülür. Bu yüzden asgari ücretle çalışan birinin kümülatif matrahı üst dilime geçse de bordrosunda vergi çıkmaz; kesinti dökümü asgari ücret 2026 yazısında. İstisna tutarı çalışanın ücretinden bağımsızdır ama aylara göre değişir: asgari ücretin kendi kümülatif matrahı Temmuz'da 190.000 TL'yi geçtiği için istisna Temmuz'da kısmen, Ağustos'tan itibaren tamamen %20'lik dilimden hesaplanır ve büyür. Damga vergisinde istisna, brüt asgari ücrete isabet eden kısma uygulanır.
| Ay | Gelir vergisi istisnası | Damga vergisi istisnası |
|---|---|---|
| Ocak - Haziran | 4.211,33 TL | 250,70 TL |
| Temmuz | 4.537,75 TL | 250,70 TL |
| Ağustos - Aralık | 5.615,10 TL | 250,70 TL |
- Birden fazla işverenden ücret alan kişide istisna yalnızca en yüksek ücreti ödeyen işverende uygulanır; bunu işverene bildirmek çalışanın sorumluluğundadır.
- Kısmi süreli çalışanlara ve ay içinde işe başlayan ya da ayrılanların kıst ücretlerine istisna tam uygulanır.
- Sosyal güvenlik destek primi (SGDP) ödeyerek çalışan emeklilerde işçi payının %7,5 olması istisna tutarını değiştirmez.
- İstisna nedeniyle alınmayan vergi, o ay asgari ücret için hesaplanan vergiyi aşamaz.
Üst dilime geçmek net geliri düşürür mü?
Hayır. Daha yüksek oran yalnızca eşiği aşan tutara uygulanır; eşiğin altında kalan matrah önceki oranla vergilenmeye devam eder. Bu yüzden zam ya da ikramiye yıllık net geliri azaltmaz. Aylık netteki düşüş kaybedilen bir hak değil, kümülatif hesabın sonucudur: yılın ilk aylarında vergi düşük dilimden, sonraki aylarda yüksek dilimden kesilir. Net ücret üzerinden anlaşılan işlerde tablo tersine döner; aynı neti korumak için işverenin ödediği brüt yıl içinde artar, bunu netten brüte maaş hesaplama aracıyla görebilirsiniz.
Maaş için ne zaman beyanname verilir?
Tek işverenden alınan ve vergisi bordroda kesilen ücret, yıllık toplamı 5.300.000 TL'yi aşmadıkça beyan edilmez. Birden fazla işverenden ücret alanlar, ikinci ve sonraki işverenlerden aldıkları ücretlerin toplamı 400.000 TL'yi ya da tüm ücretlerin toplamı 5.300.000 TL'yi aşarsa ertesi yılın Mart ayında yıllık beyanname verir. Sınırlarla karşılaştırmada brüt ücret değil, SGK ve işsizlik primi ile engellilik indirimi düşüldükten sonra kalan matrah dikkate alınır.
Beyannamede asgari ücret istisnası yeniden uygulanmaz. Yıllık vergiden, yıl içinde istisna uygulanmadan önce hesaplanan vergiler mahsup edilir; böylece istisnanın sağladığı avantaj korunur.
Sık sorulan sorular
Kümülatif vergi matrahı ne zaman sıfırlanır?
Her takvim yılının başında. Gelir vergisi yıllık bir vergi olduğu için Ocak bordrosunda matrah yeniden sıfırdan başlar; bu yüzden aynı brüt ücretin en yüksek neti genellikle yılın ilk aylarında görülür.
Yemek ve yol yardımı vergi matrahına eklenir mi?
Yalnızca sınırı aşan kısmı eklenir. Yemek verilmeyen iş günlerinde günlük 300 TL'ye kadar yemek bedeli, servis sağlanmayan günlerde toplu taşıma kartı ya da biletiyle verilen günlük 158 TL'ye kadar ulaşım desteği gelir vergisinden istisnadır. Aşan tutar ile nakit ödenen yol parası o ayın matrahına eklenir ve kümülatif vergiyi artırır.
İkramiye ödenen ay neden daha çok vergi kesilir?
İkramiye, prim ya da fazla mesai ücreti o ayın matrahına eklenir ve kümülatif matrahı bir anda büyütür. Matrah bu ödemeyle bir eşiği geçerse ödemenin bir kısmı üst dilimden vergilenir; sonraki aylar da daha yüksek bir kümülatif matrahla başladığı için yıl sonuna kadarki ücretlerin vergisi de etkilenir.